Esta ferramenta é exclusiva para Pessoa Física (PF)
O produtor rural Pessoa Física apura o IR pela atividade rural diretamente na Declaração de Ajuste Anual (IRPF), via Livro Caixa. Isso é completamente diferente do produtor que constituiu empresa (PJ), que apura pelo Lucro Real ou Lucro Presumido. Não confunda os dois regimes. Se você emite nota fiscal como CPF e declara no Carnê-Leão ou IRPF, esta ferramenta é para você.
Simulador de IR — Atividade Rural (Livro Caixa)
O resultado tributável da atividade rural para PF é: Receitas − Despesas do Livro Caixa = Resultado. Se positivo, entra na base de cálculo do IRPF. Se negativo, é prejuízo a compensar em anos futuros.
Receitas da Atividade Rural
Funrural é dedutível no Livro Caixa — edite o valor se necessário.
Despesas de Custeio (Livro Caixa)
Despesas pagas no ano e comprovadas por nota fiscal, recibo ou documento hábil.
Investimentos Dedutíveis (PF Rural)
Atenção PF: Diferente de empresa, o produtor rural PF deduz o valor total pago em equipamentos, máquinas e benfeitorias no próprio ano da aquisição — não há depreciação parcelada. Isso é um benefício importante do Livro Caixa PF rural (art. 61 do RIR/2018).
Outros Rendimentos e Deduções
Resultado da Simulação
Preencha os dados e clique em Simular
💡 O que é o Livro Caixa Rural?
É o registro cronológico das receitas e despesas da atividade rural. Para PF, não precisa ser um livro físico — pode ser uma planilha ou sistema, desde que contenha data, histórico, CPF/CNPJ da contraparte e comprovante. É obrigatório para deduzir despesas no IRPF.
Tabela Progressiva do IRPF — Declaração 2026 (Ano-calendário 2025)
A alíquota incide sobre a base de cálculo total (resultado rural + outros rendimentos − deduções), de forma progressiva.
| Base de Cálculo Anual | Alíquota | Dedução do IR | Exemplo: R$ 100.000 |
|---|---|---|---|
| Até R$ 33.888,00 | Isento | — | R$ 0,00 |
| R$ 33.888,01 a R$ 45.012,60 | 7,5% | R$ 2.541,60 | — |
| R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 | 15% | R$ 5.916,24 | — |
| R$ 55.976,17 a R$ 68.400,00 | 22,5% | R$ 9.918,39 | — |
| Acima de R$ 68.400,00 | 27,5% | R$ 13.338,39 | R$ 14.161,61 |
* Referência para a Declaração de Ajuste Anual entregue em 2026 (ano-calendário 2025). Confirme os valores atualizados no site da Receita Federal. Fórmula: IR = Base × Alíquota − Dedução.
O Que é Dedutível no Livro Caixa do Produtor Rural PF?
A dedução correta de despesas é o principal instrumento de planejamento tributário do produtor rural PF.
✅ Despesas de Custeio — Dedutíveis
- 🌿 Sementes, mudas e insumos vegetais
- 🌿 Fertilizantes, corretivos e pesticidas
- 🐄 Rações, medicamentos e vacinas animais
- 👤 Salários, encargos e FGTS de empregados
- 👤 Serviços de terceiros (diaristas, empreiteiros)
- ⛽️ Combustível, lubrificantes e energia
- ⛽️ Manutenção de máquinas e equipamentos
- 🚚 Frete e transporte da produção
- 🏛️ Armazenagem e secagem de grãos
- 🏭 Juros de financiamentos rurais
- 📄 Funrural (1,2% INSS + 0,1% SENAR)
- 📄 ITR proporcional à atividade rural
- 📋 Assistência técnica e consultoria
- 📋 Seguros agrícolas e de rebanho
📈 Investimentos — Dedução 100% no Ano (Exclusivo PF)
Diferente de PJ (que deprecia), o produtor rural PF pode deduzir o valor integral pago por bens do ativo no próprio ano da aquisição, via Livro Caixa:
- 🏍 Tratores e colheitadeiras
- 🏍 Implementos e pulverizadores
- 🏛️ Construção de galpões e silos
- 🏛️ Sistemas de irrigação e cercas
- 🐄 Aquisição de matrizes/reprodutores
- 🐄 Animais para engorda (custeio)
Base legal: arts. 61 e 62 do RIR/2018 (Decreto 9.580/2018)
❌ NÃO São Dedutíveis
- 📍 Aquisição de terra (terreno nua)
- 🏠 Construção de casa de moradia
- 🚘 Veículos de uso pessoal
- 🍕 Despesas de consumo pessoal/familiar
- 💸 Amortização do principal de empréstimos
- 🕐 Multas e juros moratórios
Compensação de Prejuízos — Grande Vantagem do PF Rural
PF Rural — Compensação Integral ✅
O produtor rural PF pode compensar 100% do prejuízo acumulado dos anos anteriores contra o resultado positivo do ano corrente. Não há limite percentual.
Exemplo: Prejuízo 2023 de R$ 200 mil + Resultado 2024 de R$ 300 mil = Base de cálculo R$ 100 mil
PJ — Limite de 30% ✖
Empresas (PJ) só podem compensar prejuízos fiscais em até 30% do lucro real do ano, mesmo que o prejuízo acumulado seja maior. Isso é uma desvantagem da PJ em relação ao produtor PF.
Exemplo: Prejuízo 2023 de R$ 200 mil + Lucro 2024 de R$ 300 mil = Só pode compensar R$ 90 mil (30%)
Atenção: O prejuízo da atividade rural PF só pode ser compensado com resultado positivo da própria atividade rural — não pode compensar salários, aluguéis ou outros rendimentos. O prejuízo não prescribe (pode ser arrastado indefinidamente), mas precisa ser informado em cada declaração para ser mantido.
Funrural — Contribuição Previdenciária do Produtor Rural PF
| Situação | INSS Rural | SENAR | RAT (Gilrat) | Total | Base |
|---|---|---|---|---|---|
| Sem empregado permanente | 1,2% | 0,1% | — | 1,3% | Receita bruta comercialização |
| Com empregado permanente | 1,2% | 0,1% | 0,1% | 1,4% | Receita bruta comercialização |
O Funrural é retido na nota fiscal de venda pelos compradores (cooperativas, frigoríficos, tradings) ou recolhido pelo produtor quando vende a pessoa física. É despesa dedutível no Livro Caixa e garante a aposentadoria rural.
Quem É Obrigado a Declarar como Produtor Rural PF?
Obrigado a declarar atividade rural se:
- Obteve receita bruta de atividade rural acima de R$ 153.199,50 no ano
- Obteve resultado positivo (lucro) de qualquer valor
- Quer compensar prejuízo de anos anteriores
- Adquiriu bens acima de R$ 300.000 no ano
- Já era obrigado a declarar por outros motivos (renda, bens, etc.)
Como declarar — passo a passo:
- Acesse o programa IRPF (Receita Federal)
- Preencha a ficha "Atividade Rural"
- Informe receitas e despesas pelo Livro Caixa
- O resultado positivo vai para a base de cálculo
- Prejuízo é registrado para compensação futura
- Assine e envie até 30 de abril